Приложение 7 к Учетной политике ГБУСО "Красногородский психоневрологический интернат" для целей бухгалтерского учета

Приложение № 7

к учетной политике

ПОРЯДОК

ведения кассовых операций

1. Общие положения

Настоящий порядок ведения кассовых операций (далее по тексту – Порядок) разработан в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центробанком 11 марта 2014г №3210-У в целях обеспечения сохранности денежных средств при их получении из учреждения банка, транспортировке и хранении в кассе ГБУСО «Красногородский психоневрологический интернат».

2.Обеспечение сохранности денежных средств

2.1. При приеме на работу и назначении на должность, связанную с ведением кассовых операций не допускаются лица:

- ранее привлекающиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

- страдающие хроническими психическими заболеваниями;

-систематически нарушающие общественный порядок;

- злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

2.2. Получение наличных денежных средств, сдача их в учреждение банка и ведение кассовых операций производится бухгалтером, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности.

2.3. Инженер или лицо замещающее должен обеспечить предоставление кассиру охраны при транспортировке денежных средств из банка или сдаче их и обеспечить транспортом.

2.4. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

- разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств;

- допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных директором интерната для их доставки;

- следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

- выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

2.5. Для хранения денежных средств и ведения кассовых операции отведено отдельное помещение.

2.6. Все наличные деньги хранятся в металлическом сейфе. Ключи от сейфа и штампы находятся на хранении у кассира, их запрещается оставлять в общедоступных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать дубликаты.

2.7. Дубликат ключей в опечатанном кассиром конверте хранится у директора интерната.

2.8. При обнаружении утраты ключа директором Интерната принимаются меры к немедленной замене замка металлического сейфа.

3.Кассовые документы

3.1.Формы кассовых документов применяются из Постановления Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".

3.2. Кассовыми документами являются приходный и расходный кассовые ордера, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга.

3.3.Кассовые операции, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 .

3.4.Приходный кассовый ордер (далее – ПКО) предназначен для приема наличных денег из Сбербанка. По ПКО так же принимаются:

остаток наличных денег, полученных под отчет;
Плата за стационарное обслуживание
Доходы от реализации продукции подсобного хозяйства
Доходы от реализации трудовых книжек и другие доходы.

Приходный кассовый ордер 0310001 подписывается главным бухгалтером, кассиром.

3.5.Расходный кассовый ордер (далее – РКО) служит для выдачи наличных денег:

под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности;
заработной платы и пособий одному сотруднику

Расходный кассовый ордер 0310002 подписывается директором, главным бухгалтером, кассиром.

3.6.Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег ведется кассовая книга 0310004.

В кассовой книге бухгалтер (кассир):

производит записи по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги;
сверяет содержащиеся в ней данные с данными кассовых документов;
выводит сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

Кроме того, записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером.

Кассовая книга ведется в программном обеспечении «1С:Предприятие». Листы кассовой книги распечатываются в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год. Заверительную надпись о количестве листов кассовой книги подписывает директор и главный бухгалтер и скрепляется оттиском печати.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер.

3.7.Выдача наличных денег на заработную плату, трудотерапии и других выплат проводится по РКО, платежным ведомостям с приложением документов, служащих основанием для оплаты (заявления, справки и т.п.).

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

Ведение кассовых документов осуществляется с применением штампов «Получено» и «Оплачено», а также с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

3.8. Оформлять кассовые документы могут следующие лица:

главный бухгалтер;
заместитель главного бухгалтера (на время отсутствия главного бухгалтера);
бухгалтер, ответственный за ведение кассовых операций.

Основанием для оформления кассовых документов служат:

– расчетно-платежные ведомости;
– платежные ведомости;
– заявления;
– счета;
– другие документы.

4.Прием наличных денег

4.1.Прием наличных денежных средств осуществляет бухгалтер , ответственный за ведение кассовых операций. При получении ПКО он проверяет:

наличие в документе подписи главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера и их соответствие имеющемуся образцу;
соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;
наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПКО.

4.2. Прием наличных денег ведется полистным, поштучным пересчетом и таким образом, при котором вноситель наличных денег может наблюдать за действиями бухгалтера. Сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег. Если вносимая сумма денег соответствует сумме, указанной в документе, бухгалтер подписывает его, квитанцию к ПКО и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег от работников интерната - выдается квитанция к ПКО, от населения – квитанция. Если вносимая сумма наличных денег не соответствует сумме, указанной в ПКО. В этом случае бухгалтер (кассир):

или предлагает вносителю довнести недостающую сумму наличных денег;
или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.

Если вноситель отказался довнести недостающую сумму наличных денег, бухгалтер (кассир) возвращает ему вносимую сумму. ПКО бухгалтер (кассир) перечеркивает и передает главному бухгалтеру или заместителю главного бухгалтера, для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег.

5.Выдача наличных денег

5.1.Бухгалтер, ответственный за ведение кассовых операций выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в РКО (платежной ведомости). Для этого последний должен предъявить:

либо паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
либо доверенность.

Получив РКО, бухгалтер, ответственный за ведение кассовых операций проверяет:

наличие подписей директора, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера (в период отсутствия главного бухгалтера) и их соответствие имеющимся образцам;
соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;
наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО;
соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя на личных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.

5.2. При выдаче наличных денег по доверенности бухгалтер, ответственный за ведение кассовых операций проверяет:

соответствие указанных в РКО фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, которые указаны в доверенности;
соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.

В платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись «по доверенности».

Разовая доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (платежной ведомости). Если доверенность оформлена на несколько выплат, то в этом случае делаются ее копии, которые заверяются директором, и прикладываются в РКО, платежным ведомостям. Оригинал доверенности (при наличии) хранится и прилагается к РКО (платежной ведомости) при последней выдаче наличных денег.

6.Выплата зарплаты

6.1.Предназначенная для выплаты заработной платы и пособий сумма наличных денег устанавливается платежной ведомости.

6.2. Срок выдачи наличных денег на заработную плату : 30 и 15 число каждого месяца. Продолжительность срока вы дачи наличных денег по выплатам заработной платы и пособий не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

6.3.В последний день выдачи денег в виде заработной платы и пособий в платежной ведомости бухгалтер, ответственный за ведение кассовых операций:

проставляет оттиск штампа или делает надпись «депонировано» напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег;
подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк;
сверяет указанные суммы с итоговой суммой в платежной ведомости;
оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.

6.4.Реестр депонированных сумм содержит:

наименование учреждения;
дату оформления реестра депонированных сумм;
период возникновения депонированных сумм наличных денег;
номер платежной ведомости;
фамилию, имя, отчество работника, не получившего наличные деньги, его табельный номер;
сумму невыплаченных наличных денег;
итоговую сумму по реестру депонированных сумм;
подпись и ее расшифровку;
дополнительные реквизиты.

Реестры депонированных сумм нумеруются в хронологической последовательности с начала календарного года.

После оформления реестра депонированных су мм бухгалтер (кассир) заверяет своей подписью платежную ведомость, реестр депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей в реестре депонированных сумм с данными платежной ведомости и подписания главному бухгалтеру.

6.5.На фактически выданные суммы наличных денег платежной ведомости оформляется РКО. Его номер и дату кассир проставляет на последней платежной ведомости.

7.Кассовая книга

7.1 .Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег ведется кассовая книга 0310004.

В кассовой книге бухгалтер (кассир):

производит записи по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги;
сверяет содержащиеся в ней данные с данными кассовых документов;
выводит сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

Кроме того, записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером.

7.2. Кассовая книга ведется в программном обеспечении «1С:Предприятие». Листы кассовой книги распечатываются в конце рабочего дня в двух экземплярах. Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

8.Лимит остатка наличных денег

8.1.Лимит остатка наличных денег – это максимально допустимая сумма денежных средств, которую можно хранить в кассе для проведения кассовых операций после выведения в кассовой книге суммы остатка денег на конец рабочего дня.

8.2.Лимит остатка кассы устанавливается приказом директора на соответствующий год.

8.3.При установлении данного ограничения можно исходить или из объема поступлений наличных денег. Сумму поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период сначала делятся на рабочие дни указанного периода, а потом умножают на рабочие дни, приходящиеся на период времени между днями сдачи в банк поступивших наличных денег.

Расчетный период не должен превышать 92 рабочих дня интерната. А период времени между днями сдачи в банк (получения из банка) наличных денег не должен быть более семи рабочих дней .

8.4.Накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита не допускается, за исключением дней выплат заработной платы и выплат социального характера. В указанные дни входит день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни.